本文摘要：每个月发放人为，是会计人员绝对不能堕落的一项事情内容。然而在计提人为和发放人为这块，会计分录稍不小心就会搞混，险些每个会计都曾“掉坑”! ​财政事情中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？（此处已添加小法式，请到今日头条客户端检察） 1 计提人为和发放人为的区别 首先，要搞清楚计提和发放的区别。 计提，即盘算和提取，功效主要有： 1、预先计入某些已经发生但未实际支付的用度，注意这要在权责发生制的前提下来做，不能随便预支账款。

每个月发放人为，是会计人员绝对不能堕落的一项事情内容。然而在计提人为和发放人为这块，会计分录稍不小心就会搞混，险些每个会计都曾“掉坑”! ​财政事情中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？（此处已添加小法式，请到今日头条客户端检察）　　1　　计提人为和发放人为的区别　　首先，要搞清楚计提和发放的区别。　　计提，即盘算和提取，功效主要有：　　1、预先计入某些已经发生但未实际支付的用度，注意这要在权责发生制的前提下来做，不能随便预支账款。　　2、凭据会计制度的相关划定，盘算、提取有关的准备(好比某些货物要留存，或者减值)。

　　3、预估某些应付账款是几多，记入账内。　　4、其他切合会计制度的预计项目。　　一言以概之，即提前发放下月资金或人为。

　　发放就比力好明白了，主要就是发放上月人为。　　事实上，提前计提人为是相对发放人为来讲的，不是绝对的提前计提。　　根据权责发生制原则，哪个月的人为应该计到哪个月的用度中去;但在实际事情中，人为发放是必须等到该月过完了才气盘算出每个员工人为，才气发放(PS：人为盘算和发放的滞后性就是这么造成的)　　所以，在该月月末(与其他计提、结转分录一起，一般是当月最后一天)，需要凭据历史情况或者用此外手段暂估该月发生的人为用度，做计提分录入账。　　2　　人为计提和发放人为的分录说明　　首先，无论是什么会计分录，你都要记熟借贷与贷的关系，如下表：　　那么，计提人为时的会计分录怎么做呢?　　1.计提人为时(就是前文提到的企业拿来发人为的钱)　　借：治理用度(这个是用于部门内容的支出的，如果是销售用途就计销售用度)　　贷：应付职工薪酬——人为　　2.计提社保(企业部门，即企业自己负担的部门)　　借：治理用度(同上)　　贷：应付职工薪酬——社保　　人为是计提了，次月发放人为时的会计分录又该怎么做呢?　　1.发放人为时　　借：应付职工薪酬——人为　　贷：应付职工薪酬——社保(注意这时候就是员工小我私家部门的社保了)　　应交税费——应交小我私家所得税　　库存现金/银行存款　　2.上交杜保时　　借：应付职工薪酬——社保(这时候企业部门和小我私家部门都全部上交)　　贷：库存现金或者银行存款　　3.上交小我私家所得税时　　借：应交税费——应交小我私家所得税　　贷：银行存款　　【注意】　　社保没管理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地纷歧样。

企业按劳动保障部门划定比例缴纳的部门，可列入“治理用度”中。　　3　　计提的人为和实际发放差别，分录如何做?　　这里分2种情况，　　如果是计提的人为大于实发的人为，分录应做成：　　借：治理用度-人为红字　　贷：应付职工薪酬红字　　如果是计提的人为小于实发的人为，分录应做成：　　借：治理用度-人为　　贷：应付职工薪酬-人为　　4　　企业负担给职工交的五险一金，计提和发放划分怎么做分录?　　1、计提人为时要先把企业部门的社保缴了：　　借：××用度(治理/销售等)　　贷：应付职工薪酬——社保　　2、次月发放人为时，企业负担的公积金部门分录对应为：　　借：治理用度-住房公积金　　贷：应付职工薪酬-住房公积金　　3、企业负担的社保部门，会计分录对应为：　　借：治理用度：养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险)　　贷：应付职工薪酬：养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险)　　到这里要注意：向社保局缴纳保险用度、税务局申报个税时，应当要把其他应付款扣的小我私家社保部门和应付职工薪酬挂的单元负担部门全部支付掉先额。

　　所以会计分录对应为：　　借：其他应付款—养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金)　　应付职工薪酬—养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金)　　贷：银行存款(把小我私家扣下来的个税全部申报了并支付)　　借：应交税费-应交小我私家所得税　　贷：银行存款 泉源：知识百科在这里相信有许多想要学习会计的同学，大家可以关注小编头条号，下方评论区留言：想要学习，并收藏本文；私信小编：学习即可领取一整套系统的会计学习资料！还可以免费试学会计课程15天！因领取人数太多，不能实时回复，请大家耐心等候。​。

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